现在国家出台了各种优惠政策，减税降费、小微企业优惠政策等等，不少有梦想的创业者开始踏上创业征程，说到创业那就离不开公司，可是，一说到注册公司就又陷入了两难，究竟是小规模纳税人好？还是选择一般纳税人好？
让我们先来看看这两者有什么不同吧！
一、小规模和一般纳税人的主要区别在哪里？
| 区别 | 小规模纳税人 | 一般纳税人 |
| 认定 | 年销售额低于500万元以下的企业，且经营上也不需要一般纳税人的。并未认定为为一般纳税人 | 企业经营需要申请认定为一般纳税人，或连续4个季度销售额超过500万元被税务局强制认定为一般纳税人 |
| 计税方式 | 小规模纳税人采用简易计税方法 | 一般纳税人原则上采用一般计税方法 |
| 税率 | 小规模纳税人适用增值税征收率为3% | 一般纳税人适用增值税税率（简易计税的除外），一般增值税税率包括13%、9%、6%、0 |
| 发票使用 | 小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票 | 一般纳税人可以自行开具增值税专用发票 |
| 纳税申报周期 | 增值税按季度纳税申报，个税按月申报 | 增值税按月纳税申报，个税按月申报 |
| 免税额度 | 开具增值税普通发票，享受季度30万以下免税的政策 | 除某些特定行业或商品外，不享受免税，按实际开具的发票税率进行纳税 |
| 抵扣进项税额 | 不能抵扣 | 可以按规定进项抵扣 |
| 应纳税额计算 | 销售额＝含税销售额÷（1＋征收率） | 应纳税额=销项税额-进项税额 |
二、怎么选择一般纳税人还是小规模纳税人？
1.看公司规模。
如果公司投资规模大，年销售收入预计超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下，建议选择小规模纳税人，从2027年12月31日前小规模纳税的税率适用1%。具体情况还需要根据实际经营需要确认。
2.看客户买方。
从经营需要开说如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票，这样一般建议直接认定一般纳税人，如果不影响经营的，也可以选择小规模纳税人。具体情况还需要根据实际经营需要确认。
3.看进项抵扣。
如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，一般建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。具体情况还需要根据实际经营需要确认。
4.看所属行业。
如果是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，如果不影响经营的，一般建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。具体情况还需要根据实际经营需要确认。
5.看优惠政策。
看你所在行业能否享受销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还，或者农产品等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。具体情况还需要根据实际经营需要确认。
三、2023年小微企业判定标准及所得税减免政策
其实很多创业公司刚开始时，大部分都是选择小规模纳税人居多，而最新出的2022、2023小微企业政策，对小规模纳税人来说是莫大的福音，我们先来看看小微企业的概念：
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财税〔2023〕6号等规定，现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下：
自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是10%的企业所得税。
对年应纳税得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴企业所得税，均可享受上述优惠政策。
所以呢，在成立公司前可先进行一番评估，无论是选择小规模或者一般纳税人，通过一些数据的估算可以得出，哪种选择可以让公司的利益达到最大化，如果还需更进一步了解或者有问题咨询请联系我们。
